Najnowsza nowelizacja przepisów o VAT i PIT przynosi długo wyczekiwane zmiany, jak i uproszczenia które mają odciążyć przedsiębiorców i ograniczyć liczbę obowiązków administracyjnych. Zmiany dotyczą zarówno likwidacji działalności, jak i bieżącego rozliczania podatku.
Oto najważniejsze z nich:
Koniec z nadmiarem formularzy
VAT-Z znika z obiegu
Dotychczas przedsiębiorca likwidujący działalność musiał złożyć formularz VAT-Z, by poinformować urząd o zaprzestaniu wykonywania czynności opodatkowanych. Po zmianach obowiązek ten został całkowicie zniesiony.
Wykreślenie z rejestru VAT nastąpi automatycznie – wystarczy standardowy wniosek o wykreślenie firmy z CEIDG lub odpowiedni wniosek do KRS.
Nie trzeba składać informacji o spisie z natury
Przedsiębiorcy zamykający działalność nie będą już musieli składać informacji o spisie z natury. Organy podatkowe mają dostęp do danych ujętych w plikach JPK_VAT, dlatego osobna informacja nie jest już potrzebna.
Ulepszenia w codziennym funkcjonowaniu przedsiębiorstw
Historia statusu VAT w Białej Liście
„Biała Lista” zyska nową funkcjonalność – możliwość sprawdzenia statusu VAT kontrahenta na dowolny dzień, nawet do pięciu lat wstecz.
Uproszczenie przy imporcie usług zwolnionych z VAT
Podatnicy nie będą już musieli wykazywać w deklaracji podstawy opodatkowania przy imporcie usług, które po stronie sprzedawcy są objęte zwolnieniem z VAT (np. gdy zagraniczny sprzedawca korzysta ze zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego).
Ulga na złe długi – doprecyzowanie zasad dla małych podatników
W nowelizacji doprecyzowano przepisy dotyczące ulgi na złe długi w przypadku małych podatników rozliczających się metodą kasową.
Skorzystanie z ulgi będzie możliwe najwcześniej w momencie powstania obowiązku podatkowego, czyli dopiero po upływie 180 dni od wydania towaru lub wykonania usługi.
Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostaje podwyższony do 240 000 zł.
KPiR wyłącznie w formie elektronicznej od 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 r. podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR) będzie mogła być prowadzona wyłącznie w formie elektronicznej. Oznacza to koniec możliwości korzystania z papierowych ksiąg czy prostych arkuszy Excel. Każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z oprogramowania księgowego zgodnego z nowymi wymogami.
Zmodernizowana KPiR zyska również dodatkowe pola, m.in. identyfikator faktury z KSeF oraz dane kontrahenta (np. NIP).
Obowiązek wysyłki KPiR do urzędu skarbowego
Nowością od 2026 r. będzie także konieczność przekazywania księgi w formacie JPK_PKPiR po zakończeniu roku podatkowego. Wymaga to od firm pełnej zgodności ich systemów księgowych z nową strukturą Jednolitego Pliku Kontrolnego.
Ewidencje, które obejmie pełna elektronizacja:
- księgi rachunkowe,
- podatkowa księga przychodów i rozchodów (PKPiR),
- ewidencja przychodów,
- ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- wykaz środków trwałych.
Nowe zasady dokonywania zapisów
Od 2026 r. każdy przychód i koszt trzeba będzie zaksięgować najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpiło zdarzenie gospodarcze. Dotychczas przepisy dawały przedsiębiorcom więcej swobody w tym zakresie.
Nowe limity amortyzacji od 1 stycznia 2026 r.
Do końca 2025 r. obowiązują dwa limity amortyzacji samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych,
- 150 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych.
Będziemy mieć więc do czynienia z nowymi limitami amortyzacji 2026, uzależnionymi nie tylko od rodzaju napędu, ale również od wysokości emisji CO₂:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych oraz wodorowych
- 150 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych, których emisja CO₂ wynosi mniej niż 50 g/km
- 100 000 zł – dla samochodów spalinowych i hybrydowych, których emisja CO₂ jest równa lub większa niż 50 g/km
Nowe regulacje oznaczają, że wysokość limitu amortyzacji zależeć będzie nie tylko od rodzaju napędu, ale również od poziomu emisji CO₂. W praktyce przedsiębiorcy będą musieli bardziej szczegółowo analizować parametry techniczne pojazdów kupowanych lub leasingowanych na firmę.
Jak przygotować firmę na zmiany podatkowe w 2026 r.?
- Sprawdź, czy Twój obrót nie przekroczy nowego progu 240 000 zł, by utrzymać zwolnienie z VAT.
- Zaktualizuj oprogramowanie księgowe, aby było zgodne z wymogami e-ewidencji.
- Zadbaj o uporządkowaną ewidencję i cyfrowe archiwum dokumentów – to kluczowe w nowym systemie.
